2018年度全国税收调查表（货物劳服务务表）的填报要求

2018年度全国税收调查表（货物劳服务务表）的填报要求
        
1. 03表以货物劳务和服务为对象进行调查，共列了38项指标，各项指标均应分货物劳务或服务填写。        
2. 03表“货物劳务服务名称”栏和“货物劳务服务代码”行(0行)应按《2018年度全国税收调查货物劳务服务代码表》(以下简称货物劳务服务代码表)所规定的货物劳务服务名称和货物劳务服务代码分别填写，不得更改，货物劳务服务代码由货物劳务大类代码和明细代码组成，共4位。挑选货物劳务服务代码时，按以下标准填列: 工业生产及加工修理修配劳务从第1至27大类中选择，批零业务一律从第28大类中选择， 服务业务从第38至46大类中选择。然后从这些大类中再选择最合适的货物劳务服务代码。货物劳务服务的具体划分标准，可参考现行的增值税部分税目注释、消费税税目注释有关内容。        
3. 03表原则上要求调查企业的所有货物、劳务和服务，包括免征增值税、消费税、资源税的货物或劳务，但企业既有免税的军用货物或劳务，又有应税的民用货物或劳务的，只调查填报民用货物劳务和服务的数据。        
4. 填报03表时，企业发生货物劳务服务代码表中所列货物和劳务较多而一套表格填写不完的，可续填数套表格。一户企业中属相同货物劳务服务代码的货物劳务，必须合并在一起填入相应货物劳务服务代码的行次内，表中不能出现两个及两个以上相同的货物劳务代码。        
5. 企业用自产的属于货物劳务服务代码表中所列的货物连续生产属于货物劳务服务代码表中所列的其他货物时，企业自产自用的部分不作为一个货物来调查，仅调查最终货物的有关数据。        
2018年度全国税收调查表（货物劳务服务表）        
        
调查项目  单位 列次 分货物或劳务填写    填表说明
一、货物劳务服务代码   0     根据调查的货物劳务在货物劳务表中所对应的4位数代码填写。
计量单位        填写的货物范围仅限于货物劳务表中“计量单位”栏标有计量单位的工业生产的货物。货物劳务表中“计量单位”栏未标出计量单位的货物，“年初产品库存量”（1栏）、“产品产量”(2栏)、“产品销量”（3栏）、“其中:内销产品销量”(4栏)、“出口产品销量”(5栏)和“年末产品库存量”（6栏）均一律填“0”。
二、产品产量、销量和价格 年初产品库存量 仅限于左列“计量单位”栏有计量单位的货物、劳务填写 1     指本年年初产成品的库存数量。
 本年产品产量  2     指企业本年度生产的产品数量，对于货物劳务表所列征收资源税的矿产品，应填写本年度生产或销售的矿产品原矿数量，精矿数量换算原矿数量时，可按选矿比加损失率换算。
 "本年产品销量
（3=4+5）"  3     指企业本年度内实际销售货物的数量，包括视同销售货物的数量，对于货物劳务表所列征收资源税的矿产品，应填写本年度生产或销售的矿产品原矿数量，精矿数量换算原矿数量时，可按选矿比加损失率换算。
 其中：内销产品销量  4     指企业本年度内实际内销货物的数量，包括视同销售货物的数量，对于货物劳务表所列征收资源税的矿产品，应填写本年度生产或销售的矿产品原矿数量，精矿数量换算原矿数量时，可按选矿比加损失率换算。
 其中：出口产品销量  5     指企业本年度内实际出口货物的数量，包括视同销售货物的数量，对于货物劳务表所列征收资源税的矿产品，应填写本年度生产或销售的矿产品原矿数量，精矿数量换算原矿数量时，可按选矿比加损失率换算。
 本年末产品库存量（6=1+2-3）  6     指本年年末产成品的库存数量。
 "本年产品平均销售价格
（元）(7=36/3)"  7     指企业本期内实际销售货物的平均销售价格，产品平均销售价格＝产品年销售收入÷产品年销量。
三、增值税有关指标 本年内销货物劳务计征增值税的销售额 千元 8     根据01表第2行、第3行和第5行的填报口径分别按货物或劳务分析计算填列。
 本年内销货物劳务免征增值税的销售额 千元 9     根据01表第4行的填报口径分别按货物或劳务分析计算填列。
 "本年出口货物劳务服务销售额（10>=
11+12+13+14+15）" 千元 10     根据01表第45行的填报口径分别按货物或劳务分析计算填列。
 本年适用退（免）税政策出口货物销售额 千元 11     指企业在当年1月1日至12月31日期间报关出口并在财务上做销售的全部（包括单证不齐部分）适用出口退（免）税政策的出口货物销售额。具体为:增值税一般纳税人的外贸企业实行"免、退"办法的出口货物销售额；增值税一般纳税人的生产企业实行"免、抵、退"办法出口货物的销售额；以及其他实行免税办法的出口货物销售额。
 本年适用退（免）税政策出口劳务销售额 千元 12     指企业在当年1月1日至12月31日期间报关出口并在财务上做销售的全部（包括单证不齐部分）适用出口退（免）税政策的出口劳务销售额。具体为:增值税一般纳税人的外贸企业实行"免、退"办法的出口劳务的销售额；增值税一般纳税人的生产企业实行"免、抵、退"办法出口劳务的销售额；以及其他实行免税办法的出口劳务的销售额。
 本年适用出口退（免）税政策的服务销售额 千元 13     指企业在当年1月1日至12月31日期间报关出口并在财务上做销售的全部（包括单证不齐部分）适用出口退（免）税政策的出口服务销售额。具体为:增值税一般纳税人的外贸企业实行"免、退"办法的出口服务的销售额；增值税一般纳税人的生产企业实行"免、抵、退"办法出口服务的销售额；以及其他实行免税办法的出口服务的销售额。
 本年适用征税政策出口货物劳务销售额 千元 14     按照财税[2012]39号文件规定，适用增值税、消费税征税范围的出口货物劳务销售额；
 本年适用免税政策出口货物劳务销售额 千元 15     按照财税[2012]39号文件规定，适用增值税、消费税免税范围的出口货物劳务销售额；
 本年销项税额(16=17+18+19+20) 千元 16     根据01表第7行的填报口径分别按货物或劳务分析计算填列。
 "其中：
适用17%或16%税率的销项税额" 千元 17     根据01表第8行的填报口径分别按货物或劳务分析计算填列。
      适用13%税率的销项税额 千元 18     根据01表第9行的填报口径分别按货物或劳务分析计算填列。
 "
     适用11%或10%税率的销项税额" 千元 18     根据01表第9行的填报口径分别按货物或劳务分析计算填列。
      适用6%税率的销项税额 千元 19     根据01表第10行的填报口径分别按货物或劳务分析计算填列。
 本年按简易征收办法计算的应纳税额 千元 20     根据01表第26行的填报口径分别按货物或劳务分析计算填列。
四、消费税有关指标 本年内销货物计征消费税的销售额 千元 21     根据01表第75行相应行次的填报口径分别按货物劳务分析计算填列。
 本年内销货物免征消费税的销售额 千元 22     根据01表第76行相应行次的填报口径分别按货物劳务分析计算填列。
 本年出口货物免征消费税的销售额 千元 23     根据01表第77行相应行次的填报口径分别按货物劳务分析计算填列。
 "消费税单位税额
" 元 24     根据货物劳务表中所对应货物经主管国税机关核定适用的消费税单位税额填写。
 消费税税率 % 25     根据货物劳务表中所对应货物经主管国税机关核定适用的消费税税率填写。
 按规定税率（税额）计算的应交消费税额（26=21*25+4*24） 千元 26     按指标所列公式计算填写。
 本年因外购或委托加工消费品应扣除的消费税额 千元 27     根据01表第79行的填报口径分别按货物或劳务分析计算填列。
 本年按政策规定减免的消费税额 千元 28     根据01表第80行相应行次的填报口径分别按货物劳务分析计算填列。
 本年应交消费税额（29=26-27-28） 千元 29     按指标所列公式计算填写。
"五、资源税有关指标
（只填报最终产品的有关数据）" 本年计征资源税的销售额 千元 30     指纳税人当年因销售原油等按从价税率计征资源税的产品的销售额。
 资源税从量计征定额税率 元 31     指根据资源税适用等级确定的相应的资源税单位税额。对独立矿山铁矿石和有色金属矿原矿按法定的单位税额乘规定的减征比率后的实际单位税额填列。
 资源税从价计征比例税率（%） % 32     根据货物劳务表中所对应货物经主管机关核定适用的资源税税率填写。
 本年按政策规定减免的资源税额 千元 33     指根据《资源税暂行条例》第七条第二款规定需要履行报批手续的减免资源税，按批文规定的金额填写。
 陆上油气实际征收率 千元 34     按照《财政部 国家税务总局关于原油天然气资源税改革有问题的通知》（财税［2011］114号）规定的陆上油气田企业资源税实际征收率填写。
 本年应交资源税额（35=（3×31+30×32）-33） 千元 35     按指标所列公式计算填写。
六、销售货物取得的收入和成本指标 "销售收入净额
(经营收入)" 千元 36     反映对外销售的应税货物或劳务按会计制度应核算收入的收入减去销售折让和折扣后的净额
 "销售成本
(经营成本)" 千元 37     反映对外销售的应税货物或劳务按会计制度核算的成本。按该货物劳务相对应的成本填列，不能准确划分的，按以下公式分摊：该货物劳务的销售成本=02表销售收入净额（42栏）×01表主营业务成本（254行）（经营成本）/01表主营业务收入（257行）
 销售毛利（经营毛利）（38=36-37） 千元 38     按指标所列公式计算填写。