济南会计继续教育试题

济南会计继续教育试题

判断题 ( 所属课程：会计与税务的协同管理 )
1.企业高层管理人员的境外培训和考察，其一次性单项支出较高的费用应从其他管理费用中支出，避免挤占日常的职工教育培训经费开支。B
A、对
B、错
2.企业会计上采用直线法计提折旧，按税法规定实行加速折旧的，其按加速折旧办法计算的折旧额可全额在税前扣除。A
A、对
B、错
3.会计上相关性强调的是会计信息的价值；税法中的相关性原则强调的是满足征税目的。A
A、对
B、错
4.一般纳税人在交际应酬中所赠送的自产、委托加工或外购的货物，其进项税额不得抵扣，但需按视同销售中的无偿赠送征收增值税。B
A、对
B、错
5.任何单位以现金形式支付给职工的服装费，均应并入职工的当月工资中计算征收个人所得税。A
A、对
B、错
6.“记载资金的账簿”的印花税计税依据改为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。以后年度，均以年初的“实收资本”和“资本公积”合计金额作为计税依据。B
A、对
B、错
7.非金融企业向个人支付利息时，应代扣代缴个人所得税。A
A、对
B、错
8.公司将从税后利润中提取的盈余公积转增注册资本的税务处理，可以理解为该公司将盈余公积金向股东分配了股息、红利，股东再以分得的股息、红利增加注册资本。A
A、对
B、错
9.全员税务管理是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现合法合理纳税的过程。A
A、对
B、错
10.被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，投资方企业确认股息、红利收入，同时投增加该项长期投资的计税基础。B
A、对
B、错
11.企业离休人员的医疗费及离退休人员其他统筹外费用应按职工福利费进行财税处理。B
A、对
B、错
12.个人以非货币性资产投资，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税。A
A、对
B、错
13.税法强调“投资者利益第一”的理念、会计强调“国家利益第一”的理念。B
A、对
B、错
14.企业自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。A
A、对
B、错
15.企业以土地、房屋权属作价投资入股的不征收契税。B
A、对
B、错
单选题 ( 所属课程：会计与税务的协同管理 )
16.企业的下列附属设备和配套设施不应计入房产原值计征房产税是（A ）。
A、分体式空调
B、采暖设备
C、消防设施
D、中央空调
17.依据税法相关规定，下列不属于“退休人员再任职”应该具备条件的是（C ）。
A、受雇人员与雇佣单位签订一年以上（含一年）劳动合同（协议）
B、受雇人员因事假、病假、休假等原因不能正常出勤时，仍享受固定或基本工资收入
C、受雇人员与单位其他正式职工享受同等社保待遇
D、受雇人员的职务晋升、职称评定等工作由用人单位负责组织
18.下列关于收入确认的说法正确的是（D ）。
A、流转税收入确认不考虑对应的成本、多数贯彻纳税资金能力原则
B、企业所得税收入不要考虑对应成本、但要考虑相关的经济利益是否流入企业
C、会计收入确认要考虑对应成本、但不考虑相关的经济利益是否很可能流入企业
D、企业所得税收入确认要考虑对应成本、还要考虑相关的经济利益是否流入企业
19.下列不属于职工教育培训经费列支范围的是（ D）。
A、上岗和转岗培训
B、各类岗位适应性培训
C、专业技术人员继续教育
D、高管人员MBA学习培训
20.纳税人为销售货物出租出借包装物而收取的押金，无论包装物周转使用期限长短，超过（C ）（含）以上仍不退还的均并入销售额征增值税。
A、一个月
B、三个月
C、一年
D、三年
21.下列关于代扣代缴个人所得税税前扣除问题的说法不正确的是（ C）。
A、为个人支付的个人所得税款，不得在所得税前扣除
B、雇主为雇员负担的个人所得税款，应属于个人工资薪金的一部分
C、单独作为企业管理费列支的可以税前扣除
D、单独作为企业营业外支出列支的不得税前扣除
22.退休人员再任职取得的收入应按（A ）应税项目缴纳个人所得税。
A、工资、薪金所得
B、劳务报酬所得
C、偶然所得
D、其他所得
23.下列不属于业务招待费开支范围的是（D ）。
A、企业生产经营需要而宴请或工作餐的
B、企业生产经营需要赠送纪念品的开支
C、企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支
D、为宣传推广目的随机给予不确定客户（包括实际用户和潜在用户）的礼品
24.依据《增值税暂行条例》和《营业税暂行条例》的规定，关于价外费用的确认，下列叙述不正确的是（ B）。
A、销售方向购买方收取的
B、购买方向销售方索取的折扣或索赔
C、销售方向购买方实际销售了货物或者实际提供了应税劳务
D、价外费用应当与应税收入直接相关（密切）
25.企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照（A ）项目缴纳个人所得税。
A、其他所得
B、偶然所得
C、劳务报酬
D、工资薪金
26.依据企业所得税法及实施条例规定，下列关于礼品的财税处理不正确的是（A ）。
A、礼品都是业务招待费
B、给予已有用户或使用者（包括个人和法人）的礼品，凡是作为商业折扣给予单位使用者的，应在账面上反映
C、给予法人单位的特定人员（如业务联系人、单位领导等）的礼品，应作为企业业务招待费按规定标准扣除
D、为宣传推广目的随机给予不确定客户（包括实际用户和潜在用户）的礼品，应作为业务宣传费按规定标准扣除
27.依据《增值税暂行条例》，对销售下列货物而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算均应并入当期销售额征税的是（C ）。
A、啤酒
B、黄酒
C、白酒
D、矿泉水
28.依据个人所得税法相关规定，单位和个人实际缴存的住房公积金分别在不超过职工本人上一年度月平均工资(B )的幅度内其允许在个人应纳税所得额中扣除。
A、5%
B、12%
C、8%
D、6%
29.下列项目不应该按照工资薪金计征个人所得税的是（B ）。
A、半年奖
B、差旅费津贴
C、优秀员工免费旅游
D、内部董事津贴
30.依据企业所得税及相关规定，关联交易一方被实施转让定价调查调整的，应允许另一方做相应调整，以消除双重征税。超过（A ）税务机关不予受理。
A、三年
B、五年
C、十年
D、二十年
31.关于将地价计入房产原值征收房产税问题的叙述正确的有（ABCD ）。
A、对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价
B、房产原值包含地价是指为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等
C、宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价
D、通过划拨方式取得土地使用权的，计入房产原值的地价为零
32.下列关于企业以无形资产、不动产投资入股的涉税处理正确的有（CD ）。
A、缴纳增值税
B、缴纳营业税
C、不征收增值税
D、不征收营业税
33.依据企业所得税及实施条例，合理性工资薪金应符合的原则有（ABCD ）。
A、企业制订了较为规范的员工工资薪金制度
B、企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平
C、企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的
D、企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务。
34.下列关于企业采取折扣方式销售货物的增值税处理正确的有（AC ）。
A、如果销售额和折扣额在同张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税
B、如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额
C、如果将折扣额另开发票，但在财务上作为折扣处理的，可以从销售额中减除折扣额
D、如果仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除
35.企业实际支付给境内关联方的利息支出在计算应纳税所得额时准予扣除的有（ABC ）。
A、不超过接受关联方债权性投资与其权益性投资比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分
B、企业如果能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的
C、该企业的实际税负不高于境内关联方的
D、该企业的实际税负不低于于境内关联方的
36.下列关于会计处理与税务处理的叙述正确的有（ABCD ）。
A、企业在财务、会计处理办法与税法规定不一致时，应当按照税法规定计算应纳税所得额
B、税法规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按企业财务、会计规定计算应纳税所得额
C、企业会计核算应当以财政部颁布的全国统一财务会计制度为准
D、在纳税申报时，可以改变原符合财务会计制度规定的处理和账簿记录，并作纳税调整处理
37.依据税法的相关规定，下列关工资、薪金所得和劳务报酬所得的叙述正确的有（ABCD ）。
A、工资、薪金所得属于非独立个人劳务活动
B、劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬
C、工资、薪金所得存在雇佣与被雇佣关系
D、劳务报酬所得不存在雇佣与被雇佣关系
38.作为劳动保护支出在税前扣除应该具备的条件包括（BCD ）。
A、以实物或货币形式发生
B、用品具有劳动保护性质，因工作需要而发生
C、数量上能满足工作需要即可
D、用品提供或配备的对象为本企业任职或者受雇的员工
39.下列关于同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转免征契税的有（ ABCD）。
A、母公司与其全资子公司之间
B、同一公司所属全资子公司之间
C、同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间
D、同一自然人一人有限公司之间
40.依据《增值税暂行条例》下列外购货物或接受劳务的进项税额可以抵扣的有（ABCD ）。
A、办公耗用外购货物
B、电梯耗电
C、委托外单位印刷的宣传资料用于营销
D、劳动保护用品