资产负债表根据总账科目余额填列的科目

资产负债表根据总账科目余额填列的科目

一、根据总账科目余额填列。如 “以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”、“工程物资”、“固定资产清理”、“短期借款”、“应付票据”、“资本公积”等项目，根据 “以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”、“工程物资”、“固定资产清理”、“短期借款”、“应付票据”、“资本公积”各总账科目的余额直接填列；

有些项目则需根据几个总账科目的期末余额计算填列，如 “货币资金”项目，需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账科目的期末余额的合计数填列。

二、根据明细账科目余额计算填列。如 

“应付账款”项目，需要根据 “应付账款”和“预付账款”两个科目所属的相关明细科目的期末贷方余额计算填列；

“应收账款”项目，需要根据“应收账款”和“预收账款”两个科目所属的相关明细科目的期末借方余额减去与应收账款有关的坏账准备贷方余额计算填列；

“预付款项”项目，需要根据“应付账款”科目借方余额和“预付账款”科目借方余额减去与“预付账款”有关的坏账准备贷方余额计算填列；

“预收款项”项目，需要根据“应收账款”科目贷方余额和“预收账款”科目贷方余额计算填列；

“开发支出”项目，需要根据“研发支出”科目中所属的“资本化支出”明细科目期末余额计算填列；

“应付职工薪酬”项目，需要根据“应付职工薪酬”科目的明细科目期末余额计算填列；

“一年内到期的非流动资产”、“一年内到期的非流动负债”项目，需要根据有关非流动资产和非流动负债项目的明细科目余额计算填列；

“未分配利润”项目，需要根据“利润分配”科目中所属的“未分配利润”明细科目期末余额填列。