陕西省注册会计师协会关于做好2018年度财务报告报备工作的通知

陕西省注册会计师协会关于做好2018年度财务报告报备工作的通知
 
各会计师事务所：
 
为了做好2018年度财务报告报备工作，根据《中国注册会计师协会关于做好2018年度财务报告报备工作的通知》(会协[2019]4号)规定，现将有关要求通知如下：
      一、认真贯彻落实《会计师事务所财务管理暂行办法》
 
根据财政部《会计师事务所财务管理暂行办法》（财会[2010]14号）第二十三条规定，会计师事务所应当于每年3月31日前，通过中国注册会计师行业管理信息系统财务报表子系统，向中国注册会计师协会、省级注册会计师协会上报经其他会计师事务所审计的上年度财务报告。
 
二、财务报告编报事项
 
（一）编报要求
 
各会计师事务所报送的2018年度财务报告要求内容真实、数字准确，财务报告须经其他会计师事务所进行审计，不得互审。2018年新成立的会计师事务所也需上报报表。
 
（二）报送内容
 
各会计师事务所通过网络系统报送内容包括：报表封面、资产负债表、利润表、业务收入表、主营业务成本表、管理费用表、事务所基本情况表、2018年缴纳各税款情况表、事务所主要指标变动情况表、增值税纳税申报表、审计报告（后两项为PDF格式）。
 
纸质报送内容包括：会计师事务所财务报表、审计报告、2018年度增值税完税证明、增值税纳税申报表、2018年度增值税销项税额统计表、2018年度职业风险基金提取情况表，2018年度已购买职业责任保险的会计师事务所应提供保单复印件。
 
需要强调的是，上述2018年度增值税完税证明由税务机关开具，税款所属时期：2018-01-01至2018-12-31，各会计师事务所不再提供增值税完税凭证复印件；增值税纳税申报表要求提供税款所属时间为2018年12月01日至2018年12月31日的增值税纳税申报表。
 
（三）报送方式
      各会计师事务所除报送纸质报表外，同时需通过中注协行业管理信息系统财务报表子系统进行网络报送。具体方法如下：
 
1.登录http://cwbb.cicpa.org.cn
 
2.输入用户名、密码和验证码，点击“登录”进入。事务所用户登录名为“事务所证书编号_cw” （例如：11000001_cw），初始密码是事务所证书编号（总所8位，分所12位），首次登陆成功后须及时修改密码。
 
3.事务所用户登录后，应按照提示信息前往中注协行业管理信息系统更新基本信息，方可开始报备。点击首页填报说明可下载用户手册，指导完成系统操作。
 
4.填写报表。事务所填写完整封面信息并保存成功后，才能进入报表填报界面。
 
5.审核后上报。
 
（四）填报注意事项
 
会计师事务所通过“中国注册会计师行业管理信息系统（二期）财务报表子系统” 报备年度财务报告，应注意以下事项：
 
1、业务收入表“上年数”根据2017年业务收入报备情况自动提取。业务收入表第15行和第16行大于0时，在“备注”栏说明具体构成。
 
2、业务收入表第17行（业务收入合计）指会计师事务所本身业务收入，不包括与会计师事务所统一经营的其他专业机构业务收入。
 
3、业务收入表第17行（业务收入合计）=第18行（12月份增值税纳税申报表中的年度收入）-第19行（理财收益）-第20行（代扣代缴手续费收入）-第21行（固定资产处置收入）。
 
4、业务收入表第18行（12月份增值税纳税申报表中的年度收入）、第19行（理财收益）、第20行（代扣代缴手续费收入）和第21行（固定资产处置收入），应与上传的增值税纳税申报表相关数据一致。
 
5、业务收入表第22行（经其他事务所审计的财务报告业务收入）应与上传的审计报告收入一致。
 
6、除业务收入表、缴纳各税款情况表和主要指标变动表外，其余报表均应手工填列期初数。
 
7、缴纳各税款情况表“上年数”根据2017年业务收入报备情况自动提取。
 
8、事务所主要指标变动情况表由系统自动生成，表内指标增减幅度超过30%时，在“备注”栏说明原因。
 
9、参加中注协事务所百家信息发布工作的事务所（含总、分所），需在报表封面信息中勾选相关选项。
 
（五）报送时间
 
我省会计师事务所财务报告网络报备时间为2019年2月18日至3月22日。纸质报表经主任会计师签字并加盖会计师事务所公章后，连同审计报告等资料于2019年3月29日之前一并上报省注协办公室（501室）。榆林、延安、汉中、安康四个地市的会计师事务所纸质资料在省注协“送年检到地市”现场报送。
 
各会计师事务所应在规定时间内及时上报财务报告，无故推迟的，将按有关规定处理。2019年度会费缴纳标准及时间另行通知。
 
三、其他事项
 
（一）如有财务报表方面的问题，请咨询省注协办公室，联系人：谭晓艳，电话：029-87611712。
 
（二）如有中注协财务报表系统使用方面的问题，请咨询久其公司技术服务人员，联系人：马彦龙，联系电话：（010）88250337、88250338。
 
（三）使用中注协财务报表系统时，建议使用IE8以上版本或360浏览器。如果浏览器是IE7版本，且暂未升级至更高版本的，建议单独安装360浏览器。
 
 
 
附件：
 
1、会计师事务所财务报表审核公式
 
2、2018年度增值税销项税额统计表   

3、会计师事务所2018年度职业风险基金提取情况表
  
                       陕西省注册会计师协会          

                                 2019年2月18日