月末暂估入库及月初冲销的会计分录怎么做

月末暂估入库及月初冲销的会计分录怎么做

1、月末，货到发票未到，按合同暂估入帐，如果是计划价可以按计划价，编制会计分录如下：

借：原料XX材料(计划价)或合同价

贷：应付账款-暂估材料款

2、次月初，暂估入账会计分录要作反分录冲销，冲销时摘要要注明：

冲销时，编制会计分录如下:

借：原材料XX材料(计划价)或合同价(负数 )

贷：应付账款-暂估材料款 (负数)

这样就把第一个分录平了。