货币性职工薪酬/非货币性职工薪酬会计分录大全

货币性职工薪酬/非货币性职工薪酬会计分录大全

一、发生薪酬时

计提

借：生产成本（生产人员）

劳务成本（劳务人员）

制造费用（车间管理人员）

管理费用（企业管理人员、食堂补贴）

销售费用（销售人员）

在建工程（工程人员）

研发支出（无形资产研发人员）

贷：应付职工薪酬—职工工资

—职工福利费

—非货币性福利

—社会保险费

—住房公积金

—工会经费和职工教育经费

—带薪缺勤

—设定提存计划

借：应付职工薪酬

贷：银行存款

支付

借：应付职工薪酬

贷：银行存款

二、货币性职工薪酬的账务处理

（1）计提职工薪酬

借：生产成本/管理费用（根据企业各部门定）

贷：应付职工薪酬

（2）扣还各种款项

借：应付职工薪酬

贷：应交税费——应交个人所得税

其他应收款

（3）实际发放

借：应付职工薪酬

贷：银行存款

三、非货币性职工薪酬

（1）向职工发放自产产品

计提

借：生产成本/制造费用（根据企业各部门定）

贷：应付职工薪酬——非货币性福利

支付

借：应付职工薪酬——非货币性福利

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税）

借：主营业务成本

贷：库存商品

（2）外购产品发放给职工

外购时

借：库存商品

应交税费——应交增值税（进项税）

贷：银行存款

借：生产成本/管理费用（根据企业各部门定）

贷：应付职工薪酬——非货币性福利

支付时

借：应付职工薪酬——非货币性福利

贷：库存商品

应交税费——应交增值税（进项税额转出）

四、计提工资大于实际发放工资

借：管理费用——工资红字

贷：应付职工薪酬红字

五、计提工资小于实发工资

借：管理费用——工资

贷：应付职工薪酬——工资