月末损益结转会计分录

月末损益结转会计分录

（一）收入、利得类科目的结转

收入、利得类科目主要有：主营业务收入、其他业务收入、投资收益等科目。企业日常经营中，收入、利得类科目的发生额一般在贷方。

（1）

借：主营业务收入

       其他业务收入

       营业外收入

       贷：本年利润

（2）

借：投资收益

       贷：本年利润

或者

借：本年利润       

       贷：投资收益

（3）

借：公允价值变动损益

       贷：本年利润

或者

借：本年利润

       贷：公允价值变动损益

（二）费用、损失类科目的结转

费用、损失类科目主要有主营业务成本、管理费用、销售费用等科目， 发生额一般在借方。

期末，将费用、损失类科目转入“本年利润”科目的借方。在损益结转之前，一定要记得先检查当月应计提的折旧、摊销、工资、 税费，应结转的产品成本等业务都已完成，以免犯漏计提折旧、摊销等错误。结转后，收入、利得、费用、损失类科目的余额为零。

（1）

借：本年利润       

       贷：主营业务成本

（2）

借：本年利润       

       贷：销售费用      

              管理费用      

              财务费用

（3）

借：本年利润       

       贷：税金及附加

（4）

借：本年利润

       贷：资产减值损失

或者

借：资产减值损失       

       贷：本年利润

（5）

借：本年利润       

       贷：所得税费用

（6）

借：本年利润       

       贷：营业外支出 

（7）

借：以前年度损益调整

       贷：利润分配——未分配利润