企业所得税预缴及年度汇算清缴会计分录大全

企业所得税预缴及年度汇算清缴会计分录大全

（1）按月或按季计算应预缴所得税额：

 借：所得税费用

         贷：应交税费—应交企业所得税          

（2）缴纳季度所得税时：

 借：应交税费—应交企业所得税

　    贷：银行存款

（3）次年5月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额

 借：以前年度损益调整

        贷：应交税费—应交企业所得税

（4）缴纳年度汇算清应缴税款：

 借：应交税费—应交企业所得税
              贷：银行存款  

（5）重新分配利润

 借：利润分配—未分配利润

         贷：以前年度损益调整

（6）年度汇算清缴，如计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

 借：应交税费—应交企业所得税

         贷：以前年度损益调整　　　 　    

（7）重新分配利润

 借：以前年度损益调整

         贷：利润分配—未分配利润 

（8）经税务机关审核批准退还多缴税款：　

 借：银行存款

         贷：应交税费—应交企业所得税

（9）对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

 借：所得税费用

         贷：应交税费—应交企业所得税

（10）免税企业也要做分录：

 借：所得税费用             

　      贷：应交税费—应交企业所得税

 借：应交税费—应交企业所得税

         贷：资本公积     

 借：本年利润
             　贷：所得税费用