2019注会审计真题及答案解析(4)

8．下列各项中,属于注册会计师应当进行的初步业务活动的有(  )。

A.评价遵守相关职业道德要求的情况

B.确定审计范围和项目组成员

C.就审计业务约定条款与被审计单位达成一致

D.针对接受或保持客户关系实施相应质量控制程序

【答案】ACD。B属于具体审计计划阶段。

9．在执行集团公司内部控制审计时,对于内部控制可能存在重大缺陷的业务流程,下列各项中正确的有(  )。

A.在接近评价基准日的时间测试内部控制

B.选择更多的子公司进行控制测试

C.增加相关内部控制测试量

D.亲自进行相关测试而非利用他人的工作

【答案】ABCD

三、简答题

1.ABC会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下。

要求：针对第(1)至(5)项，逐项指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。

(1)事务所每年对业务收入考核排名前十位的合伙人奖励50万元，对业务质量考核排名后十位的合伙人罚款5万元。

【答案】不恰当。业务质量考核。

(2)事务所每三年至少一次对所有需按照相关职业道德需求保持独立性的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函

【答案】不恰当。周期不当，-年一周期。

(3)对新晋升的合伙人，每年事务所对其已完成的一项业务进行业务cnacc.cn会计在线学习质量检查，若连续五年合格，以后改为以三年为周期的质量检查，若连续两个周期合格，以后为五年为周期进行质量检查。

【答案】不恰当。周期不当，三年一周期。

(4)为确保客观性，项目质量复核人员不得对其复核的审计业务提供咨询。

【答案】恰当。

(5)如果审计业务工作底稿中的纸质信息被扫描为电子形式归档，则应当将纸质信息毁损，以确保客户信息的保密性。

【答案】不恰当。不得将纸质信息毁损，应建立检索关系。