银行存款的核对及银行存款余额调节表的编制

银行存款的核对及银行存款余额调节表的编制

1.核对方式

 至少每月核对一次

“银行存款日记账”与“银行对账单”核对企业 银行

2.不一致的原因

（1）错账——谁做错谁更正 （2）未达账项

未达帐项一般有以下四种情况：

银收企未收

银付企未付

企收银未收

企付银未付

3、银行存款余额调节表的编制

企业银行存款日记账余额    银行对账单余额

加：银收企未收            加：企收银未收

减：银付企未付            减：企付银未付

调节后账面余额            调节后对账单余额

注意：调节后的余额应该相等，如果不等，说明记账错误，应进行查找。

注意：银行存款余额调节表不能作为记账的原始依据。

通过案例说明如下：

2×12 年 12 月 31 日企业的银行存款日记帐的余额为 5 400 000 元，银行对帐单余额为 8 300 000 元，经逐笔核对，发现有下列未达帐项：
(1)企业送存银行转帐支票 6 000 000 元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。
(2)企业开出转帐支票 4 500 000 元，并已登记银行存款减少，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。
(3)企业委托银行代收某公司购货款 4 800 000 元，银行已收妥并登记入账，但企业未收到收款通，尚未记账。
(4)银行代企业支付电话费 400 000 元，银行已登记减少企业银行存款，但企业尚未收到银行付款通知，尚未记账。

银行存款余额调节表 单位：元

企业银行存款日记账余额 5400000    银行对账单余额 8300000

加：银行已收，企业未收款4800000   加：企业已收，银行未收款6000000

减：银行已付、企业未付款400000   减：企业已付、银行未付款4500000

调节后存款余额 980000             调节后存款余额 9800000