2019增值税税率调整后增值税纳税申报表填写说明

2019增值税税率调整后增值税纳税申报表填写说明

1.申报表变化说明

《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》

栏次维持不变，调整第19栏的填写口径；

《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）

调整旧附表一第1栏、第2栏的项目名称，第4a栏、第4b栏的序号和项目名称；

《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）

调整第1栏、第2栏的项目名称。

2.《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）部分填写说明

1.“开具增值税专用发票”列（第1至2列）：反映本期开具增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票，下同）的情况。

2.“开具其他发票”列（第3至4列）：反映除增值税专用发票以外本期开具的其他发票的情况。

3.“未开具发票”列（第5列、第6列）:反映本期未开具发票的销售情况。本期纳税义务已发生，暂未取得发票，可先行填入该列次进行增值税申报；如果4月1日之前达到纳税义务，当期未开票，但是进行了未开票收入申报，本期应在该列负数填入。

4.“纳税检查调整”列（第7列、第8列）：反映经税务、财政、审计部门检查并在本期调整的销售情况。

（注：本期补开2019年4月1日前16%的增值税专用发票，按照销售金额填入“第1列”“第1栏”“13%税率的货物及加工修理修配劳务”或“第2栏”“13%税率的服务、不动产和无形资产”，按照发票显示16%对应的税额填入“第2列”“第1栏”“13%税率的货物及加工修理修配劳务”或“第2栏”“13%税率的服务、不动产和无形资产”。开具16%税率红字发票填列方式同理）

   3.《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）填写说明

本表仅调整第1栏、第2栏的项目名称，具体填报要求参照旧版；