纳税人购进国内旅客运输服务，增值税申报表如何填写

纳税人购进国内旅客运输服务，增值税申报表如何填写

1. 申报表变化说明

《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）

调整第10栏的项目名称、第12栏的计算公式；

2.《增值税纳税申报表附列资料（二）》填写说明

（1）纳税人购进国内旅客运输服务，取得增值税专用发票，根据发票份数、金额和税额填入《增值税纳税申报表附列资料(二)》“其中：本期认证相符且本期申报抵扣”行（第2栏）相关列次；

（2）纳税人购进国内旅客运输服务，取得增值税电子普通发票或注明旅客身份信息的航空、铁路等票据，按规定可抵扣的进项税额，在申报时填入《增值税纳税申报表附列资料(二)》“其他扣税凭证”“其他”（第8b栏）。

（3）所有旅客运输进项还需填入“（四）本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”栏（第10栏）。本栏次包括第1栏中按规定本期允许抵扣的购进旅客运输服务取得的增值税专用发票和第4栏中按规定本期允许抵扣的购进旅客运输服务取得的其他扣税凭证。本栏不参与进项税额的计算，仅用于税收优惠政策的统计。