疫情期间小规模减按1%征收增值税，后期发生退货时，应如何填报增

疫情期间小规模减按1%征收增值税，后期发生退货时，应如何填报增值税报表

问：疫情期间小规模减按1%征收增值税，后期发生退货时，应如何填报增值税报表？

答：之前适用减征1%增值税政策的销售收入在后期发生销货退回时，对应的销售额应当从退回当期的销售额中扣减，在办理增值税纳税申报时，将退回对应的销售额和对应按2%计算的减征增值税应纳税额（计为负数），分别计入《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”和第16栏“本期应纳税额减征额”栏次，并且应当同时填写《增值税减免税明细表》减税项目相应栏次。