销售服务、不动产和无形资产的小规模纳税人如何申报

销售服务、不动产和无形资产的小规模纳税人如何申报

 某餐厅为增值税小规模纳税人，选择按月申报。2019年1月份提供餐饮服务取得含税收入10.3万元，开具增值税普通发票。

    业务分析：纳税人取得不含税收入为10.3÷1.03=10万元，未超过免税标准，免征增值税。

    报表填写：提供餐饮服务开具 /普通发票相应收入应填写主表“服务、不动产和无形资产”列第9栏“（四）免税销售额”、第10栏“其中小微企业免税销售额”（如为个体纳税人，填写第11栏“未达起征点销售额”），同时对应的免税额填写主表第17栏“本期免税额”、第18栏“其中：小微企业免税额”（如为个体纳税人，填写第19栏“未达起征点免税额”）。